TVA PFA 2026 - Când te înregistrezi obligatoriu și ce se schimbă
TVA-ul este unul dintre cele mai confuzante subiecte fiscale pentru PFA-uri la început de drum. Când ești obligat să te înregistrezi? Ce se schimbă după? Cum facturezi?
Răspunsuri clare pentru 2026.
Pragul de înregistrare TVA în 2026
395.000 lei cifră de afaceri anuală.
Dacă în cursul unui an calendaristic depășești această sumă, ești obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA în termen de 10 zile de la depășire.
Atenție: se calculează cifra de afaceri, nu venitul net. Dacă ai făcut 400.000 lei încasări totale în 2026, intri în TVA obligatoriu.
Cotele de TVA în 2026
Din 1 august 2025 (Legea 141/2025), cotele de TVA sunt:
- 21% — cota standard (înainte 19%)
- 11% — cota redusă unică, pentru alimente, medicamente, cazare, cărți etc. (înlocuiește fostele cote de 9% și 5%)
Înregistrare voluntară sub prag
Poți opta să te înregistrezi TVA chiar dacă ești sub 395.000 lei. Are sens când:
- Clienții tăi principali sunt firme plătitoare de TVA — își deduc TVA-ul de la tine
- Ai cheltuieli mari cu TVA (echipamente, birou) pe care vrei să le recuperezi
- Vrei să arăți ca "firmă mare" în relația cu corporațiile
Ce se întâmplă după înregistrare
Obligații noi
| Obligație | Termen |
|---|---|
| Declarația 394 | 30 ale lunii următoare perioadei fiscale |
| Decontul D300 | Lunar sau trimestrial |
| Facturare cu TVA 21% (cota standard) | Pe toate serviciile, cu excepția celor la cota redusă de 11% |
Ce se schimbă la facturare
Înainte: facturezi 1.000 lei După: facturezi 1.000 lei + TVA 210 lei = 1.210 lei
Clienții persoane fizice plătesc mai mult. Clienții firme își deduc TVA-ul, deci pentru ei prețul net rămâne același.
Decontul de TVA — ce e și cum funcționează
TVA colectat — TVA-ul pe care l-ai facturat clienților TVA deductibil — TVA-ul pe care l-ai plătit la achiziții pentru activitate
TVA de plată = TVA colectat - TVA deductibil
Exemplu:
- Facturat 10.000 lei + 2.100 lei TVA
- Cumpărat echipamente 2.000 lei + 420 lei TVA
- TVA de plată: 2.100 - 420 = 1.680 lei
Dacă TVA deductibil e mai mare decât cel colectat, primești rambursare de la ANAF.
Norma de venit și TVA — incompatibilitate
Dacă ești pe normă de venit, nu poți fi plătitor de TVA. Alegerea TVA te obligă automat să treci la sistem real de impozitare.
Calculează bine înainte să optezi voluntar.
Cum monitorizezi pragul
Urmărește lunar suma totală a facturilor emise de la 1 ianuarie (plafonul se calculează pe anul calendaristic). Când te apropii de 395.000 lei, pregătește dosarul.
Calendarul fiscal din Prevo include alerte automate și îți arată când te apropii de pragurile importante, inclusiv TVA.
Pragul TVA și procedurile de înregistrare pot fi modificate prin acte normative. Verifică situația curentă pe anaf.ro sau cu un contabil.