TVA PFA 2026 - Cand te inregistrezi obligatoriu si ce se schimba
TVA-ul este unul dintre cele mai confuzante subiecte fiscale pentru PFA-uri la inceput de drum. Cand esti obligat sa te inregistrezi? Ce se schimba dupa? Cum facturezi?
Raspunsuri clare pentru 2026.
Pragul de inregistrare TVA in 2026
395.000 lei cifra de afaceri anuala.
Daca in cursul unui an calendaristic depasesti aceasta suma, esti obligat sa te inregistrezi in scopuri de TVA in termen de 10 zile de la depasire.
Atentie: se calculeaza cifra de afaceri, nu venitul net. Daca ai facut 400.000 lei incasari totale in 2026, intri in TVA obligatoriu.
Inregistrare voluntara sub prag
Poti opta sa te inregistrezi TVA chiar daca esti sub 395.000 lei. Are sens cand:
- Clientii tai principali sunt firme platitoare de TVA — isi deduc TVA-ul de la tine
- Ai cheltuieli mari cu TVA (echipamente, birou) pe care vrei sa le recuperezi
- Vrei sa arati ca "firma mare" in relatia cu corporatiile
Ce se intampla dupa inregistrare
Obligatii noi
| Obligatie | Termen |
|---|---|
| Declaratia 394 | 25 ale lunii urmatoare |
| Decontul D300 | Lunar sau trimestrial |
| Facturare cu TVA 19% | Pe toate serviciile |
Ce se schimba la facturare
Inainte: factura 1.000 lei Dupa: factura 1.000 lei + TVA 190 lei = 1.190 lei
Clientii persoane fizice platesc mai mult. Clientii firme isi deduc TVA-ul, deci pentru ei pretul net ramane acelasi.
Decontul de TVA — ce e si cum functioneaza
TVA colectat — TVA-ul pe care l-ai facturat clientilor TVA deductibil — TVA-ul pe care l-ai platit la achizitii pentru activitate
TVA de plata = TVA colectat - TVA deductibil
Exemplu:
- Facturat 10.000 lei + 1.900 lei TVA
- Cumparat echipamente 2.000 lei + 380 lei TVA
- TVA de plata: 1.900 - 380 = 1.520 lei
Daca TVA deductibil e mai mare decat cel colectat, primesti rambursare de la ANAF.
Norma de venit si TVA — incompatibilitate
Daca esti pe norma de venit, nu poti fi platitor de TVA. Alegerea TVA te obliga automat sa treci la sistem real de impozitare.
Calculeaza bine inainte sa optezi voluntar.
Cum monitorizezi pragul
Urmareste lunar suma totala a facturilor emise in ultimele 12 luni (nu anul calendaristic, ci ultimele 12 luni consecutive). Cand te apropii de 395.000 lei, pregateste dosarul.
Calendarul fiscal din Prevo include alerte automate si iti arata cand te apropii de pragurile importante, inclusiv TVA.
Pragul TVA si procedurile de inregistrare pot fi modificate prin acte normative. Verifica situatia curenta pe anaf.ro sau cu un contabil.