Primul An de PFA - 7 Greșeli Fiscale pe care le fac toți începătorii
Primul an de PFA e cel mai riscant fiscal. Nu pentru că regulile sunt complicate, ci pentru că nimeni nu ți le explică în avans. Iată greșelile pe care le fac aproape toți.
1. Nu pun bani deoparte pentru taxe
Cea mai costisitoare greșeală. Încasezi, cheltuiești, și la final de an ai o datorie la ANAF pe care n-o poți plăti.
Ce trebuie să faci: Rezervă 30-40% din fiecare încasare într-un cont separat, dedicat taxelor. Nu-i atinge până pe 25 mai.
Suma de rezervat lunar (sistem real, venit net 5.000 lei/lună, adică 60.000 lei/an):
- CAS: 12.150 lei/an (bază fixă de 12 salarii minime) — 1.013 lei/lună
- CASS: 6.000 lei/an (10% din venitul net) — 500 lei/lună
- Impozit: 4.185 lei/an (10% din venitul net minus CAS și CASS) — 349 lei/lună
- Total rezervat: ~1.860 lei/lună (37%)
2. Uită să depună D212
Declarația Unică nu vine cu o notificare. ANAF nu te sună. Termenul de 25 mai trece, și tu ai o amendă plus penalități de întârziere.
Ce trebuie să faci: Pune 25 mai în calendar cu 2 săptămâni înainte. Sau folosește un serviciu cu alerte automate.
3. Presupun că pot alege norma de venit
Mulți începători cred că orice PFA poate opta pentru norma de venit. Nu e așa: norma e disponibilă doar pentru activitățile din nomenclatorul ANAF (meserii, reparații, construcții, servicii personale, transport, meditații etc.) și doar sub 25.000 EUR venit pe an. IT-ul, consultanța, designul, marketingul și profesiile liberale sunt în sistem real.
Ce trebuie să faci: Verifică înainte de înființare dacă activitatea ta e în nomenclator și cât e norma în județul tău. Dacă nu e, planifică-ți taxele pe sistem real și ține evidența cheltuielilor de la prima zi. Detalii în ghidul despre norma de venit.
4. Nu cer factură pe firmă
Cumpără echipamente, software, cursuri — pe bon sau pe numele personal. Acele cheltuieli devin nedeductibile.
Ce trebuie să faci: Întotdeauna cere factură pe CUI-ul PFA-ului. Dacă ai uitat și ai bonul, e prea târziu pentru deducere.
5. Confundă venitul brut cu venitul net
Calculează CAS și CASS la venitul brut (totalul încasărilor), nu la venitul net (după cheltuieli). Rezultat: plătește mai mult decât datorează.
Exemplu: Venit brut 100.000 lei, cheltuieli 20.000 lei, venit net 80.000 lei.
- Greșit (pe brut): CAS 24.300 lei (peste 24 salarii minime) + CASS 10.000 lei = 34.300 lei
- Corect (pe net): CAS 12.150 lei (între 12 și 24 salarii minime) + CASS 8.000 lei = 20.150 lei
- Diferența: 14.150 lei plătiți în plus
6. Nu urmăresc pragurile CAS
CAS nu crește treptat, ci în trepte: 0 lei sub 48.600 lei venit net, 12.150 lei între 48.600 și 97.200 lei, 24.300 lei peste 97.200 lei. Cine trece de un prag în decembrie cu o singură factură poate plăti cu peste 12.000 lei mai mult CAS.
Ce trebuie să faci: Urmărește venitul net cumulat lunar. Când te apropii de un prag spre final de an, verifică dacă merită să faci o cheltuială deductibilă necesară acum sau dacă o încasare poate intra în ianuarie.
7. Cred că contabilul face totul
Plătesc 50-100 euro/lună unui contabil și cred că sunt protejați. În realitate, mulți contabili de PFA depun doar D212 o dată pe an și atât. Nu te avertizează când te apropii de un prag, nu optimizează cheltuielile, nu îți explică opțiunile.
Ce trebuie să faci: Înțelege tu însuți obligațiile fiscale de bază. Contabilul e un ajutor, nu un scut.
Dacă ai făcut deja una din aceste greșeli
Declarație rectificativă — poți corecta D212 depusă greșit cu o declarație rectificativă, până la prescripție (5 ani).
Plata voluntară — dacă ai datorii nedeclarate, plătește înainte de un eventual control. Penalitățile de întârziere sunt mai mici decât amenzile pentru ascundere.
Nu intra în panică — ANAF procesează sute de mii de declarații. Greșelile minore se corectează, nu te închid.
Prevo îți arată în timp real cât datorezi și te alertează pentru fiecare termen, ca să nu mai ajungi în situațiile de mai sus.
Informațiile sunt orientative. Pentru situații complexe sau datorii mari, consultă un consultant fiscal autorizat.