Impozit PFA Sistem Real 2026 - Cum se calculeaza si cat platesti
Sistemul real de impozitare e mai complex decat norma de venit, dar pentru multi PFA-uri e singurul sistem disponibil — si adesea cel mai avantajos daca ai cheltuieli.
Cum functioneaza impozitarea in sistem real
In sistem real, platesti impozit pe venitul net, adica:
Venit net = Venit brut - Cheltuieli deductibile
Impozit pe venit = Venit net x 10%
Cu cat ai mai multe cheltuieli deductibile, cu atat platesti mai putin.
Formula completa pentru 2026
| Obligatie | Formula | Cota |
|---|---|---|
| Impozit pe venit | Venit net x 10% | 10% |
| CAS | Venit net x 25% (max ~63.000 lei) | 25% |
| CASS | Venit net x 10% (minim 48.600 lei) | 10% |
Exemple cu cifre reale
Exemplu 1 — Freelancer IT, venit 80.000 lei, cheltuieli 15.000 lei
| Venit brut | 80.000 lei |
| Cheltuieli deductibile | 15.000 lei |
| Venit net | 65.000 lei |
| Impozit pe venit (10%) | 6.500 lei |
| CAS (25%, plafonat la 63.000) | 15.750 lei |
| CASS (10%) | 6.500 lei |
| Total obligatii | 28.750 lei |
| Rata efectiva | 35.9% din venit net |
Exemplu 2 — Consultant, venit 150.000 lei, cheltuieli 30.000 lei
| Venit brut | 150.000 lei |
| Cheltuieli deductibile | 30.000 lei |
| Venit net | 120.000 lei |
| Impozit pe venit (10%) | 12.000 lei |
| CAS (25%, plafonat la 63.000) | 15.750 lei |
| CASS (10%) | 12.000 lei |
| Total obligatii | 39.750 lei |
| Rata efectiva | 33.1% din venit net |
Plata impozitului — cand si cum
Impozitul pe venit se declara si plateste o data pe an, prin Declaratia Unica D212, pana pe 25 mai.
Nu exista plati anticipate pentru impozitul pe venit in sistem real. Platesti tot la final, dupa ce stii venitul real al anului precedent.
CAS si CASS se platesc anticipat trimestrial, pe baza estimarii din D212.
Cat pui deoparte lunar
Regula simpla: rezerva 35-40% din fiecare incasare.
Defalcat:
- 10% impozit pe venit
- 25% CAS (pana la plafon)
- 10% CASS
- 5% buffer pentru diferente si alte taxe
Daca ai cheltuieli mari, procentul poate scadea. Daca n-ai cheltuieli, ramai cu 35-40%.
Trecerea de la norma de venit la sistem real
Daca acum esti pe norma de venit si vrei sa treci la sistem real:
- Depui optiunea la ANAF pana pe 31 ianuarie al anului urmator
- Incepand din 1 ianuarie al noului an esti in sistem real
- Trebuie sa tii Registrul de incasari si plati — un jurnal simplu cu toate veniturile si cheltuielile
Nu ai nevoie de contabil pentru PFA sistem real, dar e recomandat in primul an.
Calculeaza pentru veniturile si cheltuielile tale reale
Exemplele de mai sus sunt cu numere rotunde. Realitatea ta e alta — alt venit, alte cheltuieli, alta rata efectiva.
Deschide calculatorul Prevo — selectezi sistem real, introduci venitul lunar si cheltuielile deductibile estimate si vezi instant defalcarea exacta pe impozit, CAS si CASS, plus cat sa pui deoparte lunar. Gratuit, fara cont.
Cotele de impozitare sunt valabile pentru 2026. Plafonul CAS se recalculeaza anual in functie de salariul mediu brut.