Cheltuieli Deductibile PFA 2026 - Lista Completa si Exemple
Cheltuielile deductibile reduc venitul net al PFA-ului, ceea ce inseamna mai putine taxe. Dar nu orice cheltuiala e deductibila — ANAF verifica sa fie legata direct de activitatea autorizata.
Iata lista completa pentru 2026.
Regulile de baza
O cheltuiala e deductibila daca indeplineste simultan:
- E necesara pentru activitate — directa sau indirecta
- E documentata — factura sau chitanta pe firma
- A fost platita — nu doar angajata
- E in perioada fiscala corecta — in anul pentru care declari
Cheltuieli 100% deductibile
| Cheltuiala | Conditie |
|---|---|
| Software si licente (Adobe, Microsoft, etc.) | Folosite exclusiv profesional |
| Domeniu web si hosting | Pentru activitatea PFA |
| Contabil sau consultant fiscal | Servicii pentru PFA |
| Cursuri si certificari profesionale | Legate de CAEN-ul tau |
| Carti si publicatii de specialitate | Relevante pentru activitate |
| Comisioane bancare cont PFA | Doar contul de firma |
| Deplasari la clienti (transport, cazare) | Cu documente justificative |
| Echipamente IT cumparate exclusiv pentru firma | Laptop, monitor, server |
Cheltuieli partial deductibile
Telefon si internet — 50% deductibil Daca folosesti acelasi abonament personal si profesional, deduci jumatate. Daca ai un abonament separat pentru firma, 100%.
Masina — 50% deductibil Combustibil, asigurare, reparatii — 50% daca masina e folosita si personal. Pentru masina exclusiv de firma: 100%.
Chirie birou acasa — pana la 40% Daca lucrezi de acasa, poti deduce proportional cu suprafata biroului din total locuinta. Maxim 40% din chirie si utilitati aferente.
Ce NU se poate deduce
- Mancarea si bauturile (in afara deplasarilor documentate)
- Haine, chiar daca le porti la intalniri cu clientii
- Abonamente de streaming (Netflix, Spotify) — exceptie daca activitatea e legata de media
- Penalitatile si amenzile ANAF
- Cheltuieli personale platite din contul firmei fara justificare
Cum documentezi corect
Factura — pe numele PFA-ului, cu CUI-ul tau. Nu pe numele personal.
Bon fiscal — acceptat pana la anumite limite, dar factura e mai sigura la control.
Nota de plata — pentru servicii fara factura (ex: colaboratori persoane fizice), cu declaratie de impunere separata.
Foaia de parcurs — pentru deplasari cu masina, mentionezi data, destinatia, scopul si km.
Regimul de amortizare pentru echipamente
Echipamentele cu valoare peste 2.500 lei nu se deduc integral in anul cumpararii — se amortizeaza:
- Echipamente IT: 3 ani (33%/an)
- Mobila de birou: 5 ani (20%/an)
- Autoturisme: 5 ani (20%/an)
Sub 2.500 lei — cheltuiala integrala in anul achizitiei.
Cat economisesti in practica
PFA sistem real, venit 120.000 lei/an:
| Fara deduceri | Cu 20.000 lei deduceri |
|---|---|
| Venit net: 120.000 lei | Venit net: 100.000 lei |
| Impozit (10%): 12.000 lei | Impozit (10%): 10.000 lei |
| CAS (25%): 30.000 lei | CAS (25%): 25.000 lei |
| CASS (10%): 12.000 lei | CASS (10%): 10.000 lei |
| Total: 54.000 lei | Total: 45.000 lei |
Economie: 9.000 lei dintr-un set de cheltuieli perfect legale.
Cat economisesti cu cheltuielile tale reale
Exemplul de mai sus foloseste 20.000 lei deduceri. Tu poate ai mai mult sau mai putin — si fiecare leu conteaza diferit in functie de venit.
Simuleaza cu cheltuielile tale in Prevo — introduci categoriile de cheltuieli (echipamente, telefon, chirie birou, masina) si vezi instant cu cat scad taxele tale anuale. Disponibil gratuit pentru PFA in sistem real.
Regulile de deductibilitate se pot modifica prin lege. Consulta un contabil pentru situatii complexe sau achizitii mari.