Cheltuieli Deductibile PFA 2026 - Lista Completă și Exemple
Cheltuielile deductibile reduc venitul net al PFA-ului, ceea ce înseamnă mai puține taxe. Dar nu orice cheltuială e deductibilă — ANAF verifică să fie legată direct de activitatea autorizată.
Iată lista completă pentru 2026.
Regulile de bază
O cheltuială e deductibilă dacă îndeplinește simultan:
- E necesară pentru activitate — directă sau indirectă
- E documentată — factură sau chitanță pe firmă
- A fost plătită — nu doar angajată
- E în perioada fiscală corectă — în anul pentru care declari
Cheltuieli 100% deductibile
| Cheltuială | Condiție |
|---|---|
| Software și licențe (Adobe, Microsoft, etc.) | Folosite exclusiv profesional |
| Domeniu web și hosting | Pentru activitatea PFA |
| Contabil sau consultant fiscal | Servicii pentru PFA |
| Cursuri și certificări profesionale | Legate de CAEN-ul tău |
| Cărți și publicații de specialitate | Relevante pentru activitate |
| Comisioane bancare cont PFA | Doar contul de firmă |
| Deplasări la clienți (transport, cazare) | Cu documente justificative |
| Echipamente IT cumpărate exclusiv pentru firmă | Laptop, monitor, server |
Cheltuieli parțial deductibile
Telefon și internet — 50% deductibil Dacă folosești același abonament personal și profesional, deduci jumătate. Dacă ai un abonament separat pentru firmă, 100%.
Mașină — 50% deductibil Combustibil, asigurare, reparații — 50% dacă mașina e folosită și personal. Pentru mașină exclusiv de firmă: 100%.
Chirie birou acasă — până la 40% Dacă lucrezi de acasă, poți deduce proporțional cu suprafața biroului din total locuință. Maxim 40% din chirie și utilități aferente.
Ce NU se poate deduce
- Mâncarea și băuturile (în afara deplasărilor documentate)
- Haine, chiar dacă le porți la întâlniri cu clienții
- Abonamente de streaming (Netflix, Spotify) — excepție dacă activitatea e legată de media
- Penalitățile și amenzile ANAF
- Cheltuieli personale plătite din contul firmei fără justificare
Cum documentezi corect
Factura — pe numele PFA-ului, cu CUI-ul tău. Nu pe numele personal.
Bon fiscal — acceptat până la anumite limite, dar factura e mai sigură la control.
Nota de plată — pentru servicii fără factură (ex: colaboratori persoane fizice), cu declarație de impunere separată.
Foaia de parcurs — pentru deplasări cu mașina, menționezi data, destinația, scopul și km.
Regimul de amortizare pentru echipamente
Echipamentele cu valoare peste 2.500 lei nu se deduc integral în anul cumpărării — se amortizează:
- Echipamente IT: 3 ani (33%/an)
- Mobilă de birou: 5 ani (20%/an)
- Autoturisme: 5 ani (20%/an)
Sub 2.500 lei — cheltuială integrală în anul achiziției.
Cât economisești în practică
PFA sistem real, venit 120.000 lei/an:
| Fără deduceri | Cu 20.000 lei deduceri |
|---|---|
| Venit net: 120.000 lei | Venit net: 100.000 lei |
| Impozit (10%): 12.000 lei | Impozit (10%): 10.000 lei |
| CAS (25%): 30.000 lei | CAS (25%): 25.000 lei |
| CASS (10%): 12.000 lei | CASS (10%): 10.000 lei |
| Total: 54.000 lei | Total: 45.000 lei |
Economie: 9.000 lei dintr-un set de cheltuieli perfect legale.
Cât economisești cu cheltuielile tale reale
Exemplul de mai sus folosește 20.000 lei deduceri. Tu poate ai mai mult sau mai puțin — și fiecare leu contează diferit în funcție de venit.
Simulează cu cheltuielile tale în Prevo — introduci categoriile de cheltuieli (echipamente, telefon, chirie birou, mașină) și vezi instant cu cât scad taxele tale anuale. Disponibil gratuit pentru PFA în sistem real.
Regulile de deductibilitate se pot modifica prin lege. Consultă un contabil pentru situații complexe sau achiziții mari.